关于美国个人和小公司报税----2017年

by nwmlaw on 2017-02-27 19:13 viewed: 848 times
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华人在美国被称为“模范少数民族”。教育水平高,重视家庭,犯罪率低。很多人以此自豪。但是也有人提出,华人虽然暴力犯罪比较低,但是其他方面违法的行为并不算少。从冒领福利,到报税方面的问题,时有发生。

个人,尤其是领一份固定工资的,报税比较简单。公司报税就要复杂一些。这方面,近年有新闻报道一些华人企业出事的消息,包括芝加哥某中餐系列餐馆,加州某运输公司,等等,都遭到了刑事调查。没有报道而私下解决的更多。

报税对企业来说是一个非常重要的问题,直接关系到企业的生存和经营风险。如剑知商务网的负责人JC提到,经营商业的一个要点是规避风险。如果风险小了,BUSINESS依靠自然增长,几年下来也往往有客观的收益。而如果风险过高,BUSINESS搞得越大越不放心。

下面结合个人经验和观察,简单讲一下关于小公司报税的情况。大家创业起始的时候,为了形式简单,往往采取LLC的形式,公司税通过Schedule C和个人税合在一起报(叫做Pass-through Income)。公司的收益一般包括销售收入,服务收入,等等。而成本一般包括原料费用,工资支出,租房,等等。收益减去成本,就是公司的利润或者亏损。刚起步的时候公司亏损算是正常的,如果两三年后还亏损就容易引起政府怀疑。

我们为客户办理EB-1B和 PERM绿卡申请,还有 H-1B,L-1和O-1签证申请,都需要公司(作为petitioner)提供财务文件,尤其是税务报表。在这个过程中,我们看到一些公司有经营亏损或者很少盈利。除了税务本身的问题以外,这样的亏损或者微利公司,包括一些有几十个人和相对较长历史的公司,在为员工办理移民时经常会遇到问题,因为移民局会质疑这样的雇主是否能够支付员工的工资。

新任总统号称要大幅降低公司税,对C Corporation会有较大好处,因为这类公司先要交公司税,然后公司利润给股东的分红(Dividend)还要交税。但是这个减税的承诺目前还没有看到具体条文。设立C Corporation,需要有董事会(Board of Directors),分配股权,定期开会做记录。这对于初创公司来说比较麻烦。对于LLC,发展到一定程度,比如年盈利超过二三十万,可以考虑按照S Corporation来报税。这样做比Schedule C在税表上要复杂一点,但是有一些优势。

举例来说,如果把Business Income通过Schedule C来报税,就会和个人收入混在一起。如果遇到政府查税,所有的商业账户和个人账户都可能被要求找出各种文件和证据,相当麻烦。而如果通过1120 S表来报,就和个人收入分开。

再举一个例子。大家在年初经常会收到各种1099表。比如你为客户做了一个网站,或者做了软件开发,提供了咨询,就有可能收到对方发来的1099。如果是Schedule C,一般需要把收到的1099一一列出。而如果是1120 S,只需要一个总数。

还有一点就是付自己工资的问题。如果是Schedule C,一般来说盈利就是Owner的工资收入,需要全额按照Self-Employment付Social Security(有一个上限)和Medicare(没有上限)。自雇者需要付双份:雇主的一份和雇员的一份都要自己付。如果是1120 S,只有工资部分需要付,超过的部分算作Dividend。

如果想要申请在本年按照S Corporation报税,必须在3月15日以前向IRS提交2553表。过了这个时间,就只能等到第二年了。此外,S Corporation报税的截止日期是3月15日,而不是个人报税(包括Schedule C)的4月15日。

很多报税软件如Turbo Tax用起来比较方便,用于个人和小公司报税都可以。如果公司发展,比如说营业额(Gross Revenue)达到一两百万美元以上,可以考虑请会计师报税。

出钱请会计师不能解决所有问题。仍然需要个人坚持记账。有了原始账目数据,会计师才能为你整理和报税。美国小公司用得比较多的一个报税软件是Quickbooks,有单机版和网络版。单机版的缺点是一个人在自己计算机上记录的要分享给另一个人需要花一些功夫。网络版的缺点是一些数据输入进去了就不容易改,万一输错了就不方便。

除了联邦税,公司一般还需要缴纳州税,每年注册的费用,和县里面的License Tax以及Business Property Tax(比如我们Virginia州Fairfax County对于公司用的计算机打印机桌子椅子都要每年收税)。此外,如果有正式员工(W-2),还需要交联邦政府和州政府的Unemployment Tax,买Worker Compensation Insurance(防止员工意外受伤)。

这些看起来很麻烦,而且全凭自己申报,政府有时候也不认真管 。但是,你的公司在美国运营5年10年以后,如果政府找上门来算总账,怎么办?罚款,滞纳金,利打利利滚利的高额费用,这些还是小事。如果政府要你提供过去10年的账目和报税记录,提供银行往来账目,还要彼此对得上,否则就追究责任,怎么办?

未雨绸缪,还是要在公司运行初期就建立完善的财务制度,保存具体的报税记录。

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