在美国开公司省税的窍门

by JC on 2016-05-21 16:31 viewed: 1372 times
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本文由陈琪钱会计师原创,是我征得了陈琪钱会计师的同意发表的。希望对在美国经营small biz的朋友有所帮助。另外,也欢迎您加入VIP俱乐部。我们的VIP会员里有会计师和律师,可以给您做免费咨询,在财务和法律上帮助您。

在美国,省税的第一个途径是把个人消费转化为允许的商业扣税(business deduction)。具体的方法就是把你的个人费用变成与商业相关费用。其实,比较好的方法是把自己变为公司老板。实际上,这个「变脸」程序并没有你想象的那么复杂。

对于拿工资的人来说,假如你有能够扣税的商业费用,你要递交2106表(Form 2106)。你在Schedule A中把抵税项目一一列出,来申请综合抵税就行。不过,其抵税额限制在调整后总收入(AGI)的2%以内。有时你商业有关的花费无法拿去抵税。

假如你经营一家公司,你就可以把与生意有关的费用统统放进去抵税,而且没有像拿工资的人那样受到Schedule A及调整后总收入2%等的限制。这个公司可以是一人公司,也可以是大型公司。假如你是一个个体经营者(sole proprietor),你要用Schedule C来报你的收入和花费。但是,你的所有个人财产,如房屋、汽车、游艇、储蓄和投资等,都可能会因你生意的官司、债务或责任而受到连累。同时,你被国税局查帐的机率相对较高。

假如你成立一家有限责任公司,你要填写1120表、1120S表或者1065表,来报告你的收入和花费。因为个人与公司财产分开,组成一个公司可以保护你的个人财产和少交税,也让你能够较放心睡觉。

你要知道美国的规矩。假如你受雇于其它单位,并不妨碍你经营自己的公司。我过去曾经一心两用。在担任一所大学商学院教授的同时,我还从事会计师的工作。不管你自己的生意是否为你主要的收入来源,其一心多用的原则仍然有效。

关键是得有个「营利的动机」(profit motive)。假如你做生意,你就要建立一个盈利动机,即这个生意不可以只是仅仅把花费拿去抵税。按照税法,假如你在过去五年中三年有纯收入,你的盈利动机就建立了。一般认为,新的公司在早期并不赚钱。

国税局常常测试你是否有一个实际和真正的营利目的。你并不需要对盈利有一个合理的预期。美国税务法庭与美国索赔法庭(U. S. Claims Court)对这个问题的要求不同。例如,税务法庭要求有个主要的营利动机,而索赔法庭认为,有个合理的营利机会(reason-able chance to make a profit)就足够了。

实际上,这个测试是主观的,即考察你的意图是否要赚钱。但是,国税局却用客观的指标去衡量,其指标有以下几条:

一、在行动时你的行为方式

二、你的专长和你的顾问的专长

三、你在这个活动花的时间和努力

四、你对资产用于商业中的增值期望

五、你在执行类似或不同的活动中的成功情况

六、你与这个活动有关的收入或亏损的历史记录

七、获利的经验

八、你的财务状况

九、个人快乐和娱乐的因素

这并不意味著你得为这个工作经受磨难。税务法庭已经做出判决,受苦绝不是抵税的先决条件。

那么,什么样的花费能成为商业扣税的条件呢?为符合商业扣税,你的花费须符合下面四个基本条件:

一、花费的发生必须与你的贸易、商业或专业有关

二、该花费必须是正常的(ordinary)

三、该花费必须是必需的(necessary)

四、在这个情况下,该花费必须不是过分的(lavish)或者过高的奢侈(extravagant)

国税局常用合理(reasonable)这个词汇。该词汇取决于你的行业和一般的商业习惯。这些费用只要是在你的贸易、专业或行业里合理即可,而不必对你必须合理。

在我的日常工作中,我发现许多数人没有善加应用可以抵税的开销,因为它们对税法并不了解。拿工资的人、小商业经营者甚至公司老板并不知道许多税法允许的减税费用,支付上千元他们并不欠的税。

假如你能节省联邦收入税,你通常可能节省州以及市的收入税。同时,你也可以节省你的雇用税以及其它的商业税。别小看这一点点省税。许多省税的项目加在一起,你就能省许多税。

请记住,要收下所有与商业有关的费用收据,并保存至少三年,即在你递交退税表后向以后再推三年。对你来说,建立一个健全的记录系统是省税的关键。

***

补充: 上面陈琪钱会计师写的非常好,不过,关于收据应该留多长时间的问题,最近美国IRS有个新的规定,就是如果出问题了的话,会调查你过去6年里的报税记录。所以,现在美国的business报税,一般的律师或者会计师都会建议保留7年的报税记录,以备audit。下面是网上看到的英文的说法:

Typically, the IRS can come after your business for failing to report income for up to 6 years after your filing if the amount is greater than 25% of your business's gross income. If you filed for a deduction for a bad debt or worthless security, the IRS suggests you keep your supporting tax records for 7 years.

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